《国家税务总局关于跨地区经营合并纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》第十八条规定企业必须根据实际税额计算所得税总额。按照本办法规定的预缴和分配办法，当期利润机构和分支机构的企业所得税，须由总机构和分支机构按月或按季在当地预缴。
1、总行及分行
1个概念
总行管理分支机构，对所属分支机构的生产经营、资金调度、人员管理等行使指挥、管理和监督职权。具有法人资格，能够独立承担民事责任。分支机构是与总机构相对应的法律概念，是指对总机构进行业务、资金、人员管理的分支机构，不具有法人资格。分公司不具有法律或经济独立性，是总公司的附属机构。
2联系方式的差异
分公司不拥有自己的独立财产，分公司实际占用和使用的房地产作为总公司财产的一部分计入总行资产负债表。
分支机构不具有法人资格，不独立承担民事责任。
分公司设立流程与一般公司设立流程不同，只需要简单的和开业手续。
分公司没有自己的公司章程，也没有董事会或其他经营公司的决策机构。
分公司的名称是在总公司名称后加上“分公司”而得，虽然名称中含有“公司”一词，但并不是真正意义上的公司。
2、母公司及子公司情况
1个概念
母公司是指拥有其他公司一定比例的股份或者通过合同能够对其他公司实施实质控制的公司，具有法人资格，能够独立承担民事责任。子公司是与母公司等同的法律概念，是指其他公司持有一定比例股份或通过合同实际控制的公司。子公司具有法人资格，可以独立承担民事责任。
2联系方式的差异
子公司受母公司实际控制。
母公司对子公司的重大事项拥有实质性决策权，可以决定子公司董事会的组成，并可以直接行使向董事会聘任董事的权力。
母公司与子公司之间的关系基于股权或控制权协议。
一般来说，持有股份越多的股东对公司事务的决策权越大。因此，如果一家公司拥有另一家公司50%以上的股份，则可以对该公司行使实质性控制权。事实上，大多数公司的股份相对多元化，因此拥有超过一定比例的股份就可以获得控股地位。除控股股份外，一家公司还可以通过签订某些特别协议或协议来控制另一家公司。
母公司和子公司均为独立法人。
子公司处于母公司的实际控制地位，在很多方面受到母公司的和控制，在实践中在某些方面类似于母公司的分支机构，但在法律上，子公司是独立的实体，拥有自己的权利。以自己的名义从事经营活动，独立承担民事责任。
子公司有自己的公司章程，并设有董事会等决策机构来管理公司。子公司有自己独立的财产，其实际占有和使用的资产属于子公司，有自己的资产负债表。各子公司与母公司在各自财产范围内各负其责，相互之间不存在连带约束。母公司作为子公司第一大股东，仅以其对子公司的出资额为限，对子公司与经营活动相关的债务承担责任。设立子公司，必须严格按照公司设立要求提出申请，依法领取营业执照，并办理相关开业手续。
3、子公司、分支机构
1多种施工方式
子公司由公司股东依照公司法规定设立，必须符合公司法关于公司设立条件、投资方式的要求。在总公司住所以外的地方工商机关设立分公司，构成公司分公司的设立。
2各种法律地位
子公司是具有法人资格、独立的名称、章程、组织机构，并以自己的名义开展经营活动的独立法人。分支机构没有法人资格，没有独立的名称、章程和组织机构，以总行分支机构的名义开展业务。
三者的控制方式不同。
母公司一般不直接控制子公司，而是通过子公司董事的任免、投资决策影响其生产经营活动。总会计师ID:pf-acc。分公司的人员、业务、财产由总行直接控制，业务活动在总行范围内进行。
4承担债务责任的不同方式
子公司是独立法人，以其全部资产对债务承担责任。由于分公司没有自己的独立财产，与总公司共同进行财务核算，因此总公司负责偿还经营性债务。商业活动在整个财产范围内进行。
5、取得的营业执照不同。
该子公司获得以公司形式开展业务的许可，总会计师ID为pf-acc。法定代表人有姓名。分支机构有负责人名下的营业执照。
6、产品包装标签不同。
子公司必须在产品包装上显示自己的名称和地址。分公司可以显示自己的名称和地址，也可以显示总公司的名称和地址，或者只显示总公司的名称和地址。
4、分公司与子公司的税收差异
1企业税规定
交税
如果是子公司，子公司单独缴纳的税款必须按照新企业所得税法规定计算，并需要总会计师ID:pf-acc。在您的地点缴纳税款，并遵守每月预缴和年终税款结算的规定。
就分支机构而言，新企业所得税法规定企业实行汇总纳税制度，不具备企业资格的居民企业在中国境内设立营业机构的，必须汇总计算缴纳企业所得税。因此，分公司成立后，企业税征管将实行企业税跨地区一次性缴纳的规定。
所得税审批和报告事项
由于保理公司是法人，相关企业税务审批和申报信息必须由子公司收集、分类，并向负责所得税的当地税务机关申请。
由于分公司不是法人公司，总公司必须收集、整理与分公司有关的企业所得税审批和报告事项信息，并向总公司所在地主管所得税的税务机关申请。
2其他税务影响
关于增值税，根据《增值税暂行条例》关于纳税地点的规定，常设企业必须向其所属机构所在地有管辖权的税务机关申报纳税。总机构和分机构不在同一县的，各单位应当向所在地主管税务机关申报，由主管税务机关办理纳税申报。因此，无论设立分公司还是子公司，都必须在机构所在地缴纳增值税。
根据现行政策，房产税、土地使用税等其他税种必须对资产所在地的房产、土地征收，同时还必须在企业生产经营所在地缴纳个人所得税。因此，无论是设立子公司还是分公司，对业务所在地区的地方税收基本没有影响。
政策依据
《国家税务总局关于跨地区经营合并纳税企业所得税征收管理暂行办法的通知》第十八条规定企业必须根据实际税额计算所得税总额。按照本办法规定的预缴和分配办法，当期利润机构和分支机构的企业所得税，须由总机构和分支机构按月或按季在当地预缴。
《增值税暂行条例》第二十二条第一款规定如下常设机构必须向营业地有管辖权的税务机关申报纳税。总机构和分支机构不在同一县的，经国务院财政税务机关或者授权的财政税务机关批准，应当分别向所在地主管税务机关申报缴纳税款。据此，总机构可以向总机构所在地有管辖权的税务机关提交综合所得税报告，由税务机关报送纳税申报表。
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